Crédit d'impôt borne de recharge entreprise : ce qui existe vraiment en 2026

Pourquoi il n'y a pas de crédit d'impôt entreprise

Le crédit d'impôt pour la transition énergétique (CITE) et son successeur le crédit d'impôt pour les systèmes de charge (article 200 quater C du CGI) ont été conçus pour encourager l'équipement des logements. Ils s'adressent exclusivement aux particuliers.

Pour les entreprises, le législateur a fait un choix différent : plutôt qu'un crédit d'impôt symbolique, il a combiné subvention directe (ADVENIR), déductibilité fiscale renforcée (amortissement, suramortissement) et exonérations sociales (avantage en nature). Ce mix est structurellement plus puissant qu'un crédit d'impôt plafonné.

Les 5 vrais leviers fiscaux pour les entreprises

1. TVA déductible à 100 %

Toute entreprise assujettie à la TVA récupère intégralement la TVA (20 %) sur l'achat de la borne, l'installation (génie civil, câblage, raccordement) et les prestations de maintenance. Le coût réel à retenir est donc le prix HT.

Pour une installation de 10 bornes AC 22 kW à 35 000 € HT (42 000 € TTC), la TVA récupérable représente 7 000 € de cash restitué par l'administration fiscale.

2. Amortissement sur 7 ans

Les bornes de recharge sont classées comme immobilisations corporelles et s'amortissent sur une durée de 7 ans. Concrètement :

• Borne à 2 000 € HT : 285 € de charge amortie par an pendant 7 ans
• Impact sur l'impôt (IS à 25 %) : 71 € d'économie d'impôt par an, soit 500 € cumulés sur la durée
• Parc de 10 bornes : 5 000 € d'économie d'IS sur 7 ans

L'amortissement s'applique sur le coût net d'investissement, après déduction de la prime ADVENIR.

3. Suramortissement de 20 % pour les véhicules utilitaires

Les entreprises qui investissent dans des véhicules utilitaires électriques de 2,6 à 16 tonnes bénéficient d'un suramortissement de 20 %. Ce dispositif s'étend aux bornes de recharge associées à ces véhicules.

Pour une flotte utilitaire de 5 véhicules électriques équipée de 5 bornes dédiées à 3 000 € HT chacune, le suramortissement représente 3 000 € de déduction supplémentaire du résultat imposable.

4. Exonération de l'avantage en nature pour la recharge salarié

La mise à disposition gratuite de bornes de recharge pour les salariés est totalement exonérée de cotisations sociales et d'impôt sur le revenu jusqu'au 31 décembre 2027 (arrêté du 21 mai 2019, prolongé en 2024).

C'est l'équivalent d'une augmentation de salaire nette de 1 200 à 2 000 € par an par salarié, sans charges patronales ni cotisations. Pour 20 salariés qui rechargent au bureau, cela représente 24 000 à 40 000 € d'avantage salarié offert, pour un coût entreprise quasi nul.

5. Prime ADVENIR jusqu'à 50 %

Le programme ADVENIR finance jusqu'à 50 % du coût d'installation, avec des plafonds par point de charge qui vont de 1 000 € (borne AC parking salariés) à 15 000 € (borne DC ultra-rapide >140 kW). C'est la subvention la plus significative du dispositif.

ADVENIR n'est pas un crédit d'impôt mais un versement direct, avec un remboursement effectué sous 4 à 8 semaines après la mise en service. Le cumul avec les leviers fiscaux ci-dessus est intégral.

Cumul et impact total : exemple chiffré

Prenons le cas d'une PME qui équipe son parking de 10 bornes AC 22 kW pour ses salariés.

Le coût réel pour l'entreprise passe de 42 000 € TTC facturés à 13 125 € de charge nette effective, soit une réduction de près de 70 %. Sans aucun crédit d'impôt.

Et pour les particuliers ?

Le crédit d'impôt à 500 € s'applique uniquement aux personnes physiques installant une borne dans leur résidence principale ou secondaire. Il est plafonné à 500 € par système de charge, avec un maximum de deux points de charge par logement. Ce dispositif n'est pas transférable à un usage professionnel.

Pour les dirigeants qui rechargent leur véhicule de fonction à domicile, la frontière peut être complexe : la borne installée à domicile et facturée à l'entreprise peut basculer en dispositif pro (amortissement, TVA) selon les modalités de refacturation. Dans ce cas, privilégiez un conseil expert-comptable.

Comment activer tous ces leviers

1. Demandez un devis à un installateur certifié IRVE qui monte le dossier ADVENIR pour vous
2. Dépôt du dossier ADVENIR avant le début des travaux (obligatoire)
3. Installation et facturation : conservez toutes les factures HT pour la TVA et l'amortissement
4. Comptabilisation : passage en immobilisation et plan d'amortissement sur 7 ans par l'expert-comptable
5. Remboursement ADVENIR : 4 à 8 semaines après mise en service

Questions fréquentes

Un auto-entrepreneur peut-il récupérer la TVA ?

Non, le régime de la micro-entreprise exonère de TVA mais ne permet pas de la récupérer. En revanche, l'amortissement reste possible pour un auto-entrepreneur qui opte pour le régime réel.

La prime ADVENIR est-elle imposable ?

Non. ADVENIR est une subvention d'investissement qui n'est pas imposable au titre de l'IS ou de l'IR. Elle vient uniquement réduire le coût amortissable.

Peut-on cumuler avec des aides régionales ?

Oui. Certaines régions (Île-de-France, Grand Lyon) proposent des aides complémentaires cumulables avec ADVENIR dans la limite des règles européennes de minimis (200 000 € sur 3 ans).